新個稅父母贍養費如何抵扣

孔方兄用一問一答的形式，分解上面的問題。

問：贍養老人一個月可以抵扣多少錢？

答：一個納稅人最多可以抵扣2000元/月，一年下來就是24000元。

問：每月2000元抵扣，是什么意思？每個月少交2000元個稅嗎？

答：抵扣的是應納稅所得。舉個例子，如果你扣除五險一金后的收入是10000元，那么這10000元就是應納稅所得；如果你有贍養老人的抵扣項目，那么應納稅所得就變成了8000元。

問：妻子贍養公婆，丈夫贍養岳父母，可以抵扣個稅嗎？

答：不可以。贍養岳父母，只能是妻子的收入當中抵扣；贍養公婆，只能抵扣丈夫的個稅。

問：父母59歲，能抵扣個稅嗎？

答：不可以。只有贍養60歲以上的老人，才能抵扣個稅。

問：父母都有豐厚的退休金，那我的個稅可以抵扣嗎？

答：可以。贍養老人個稅抵扣和父母收入無關系。

問：我們兄妹兩個，贍養老人個稅抵扣是人均2000元，還是我們總共2000元？

答：總共2000元，平分就是1人只能抵扣1000元。但是，如果你和你哥哥簽訂協議，他將1000元的抵扣額轉讓給你，你也可以抵扣2000元個稅，但他就沒有這個抵扣項目了。

問：贍養老人抵扣個稅，需要提交什么樣的證明材料？

答：相關細則尚未出來，但估計不會太復雜。一是提供戶口本證明雙方的關系，確定父母年齡；二是子女相互協商分配抵扣額度，需要書面的協議。

問：個稅抵扣何時開始正式實施？

答：2019年1月1日開始。但從2019年開始，個稅就是按年征收了，所以相關資料準備，只要在2019年年內準備齊整就行了，不用太著急。

關注孔方財經，讓你第一時間了解熱點財經事件背后的經濟原理。

2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

國務院《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》今天正式公布，這意味著繼今年10月起實施個稅新減除費用標準和新稅率之后，第二個改革紅包也已落地。

2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。辦法明確了專項附加扣除的具體實施辦法。其中，除了大病醫療為據實限額扣除外，其他五項均為定額扣除。

在子女教育方面，納稅人的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出，按每個子女每月1000元標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

在繼續教育方面，納稅人接受學歷（學位）繼續教育的支出，在規定期間可按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

在大病醫療支出方面，在一個納稅年度內，納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年8萬元限額內據實扣除。

在住房貸款利息方面，納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除，夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。

在住房租金方面，根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定額扣除。上海的扣除標準為每月1500元。

在贍養老人方面，納稅人贍養60歲以上父母以及其他法定撫養人，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

這次改革，還有一個特點，就是對工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費4項收入，按年計稅；并且采用累計預扣預繳方法，使用年度稅率表來計算每月個稅。

那么，明年1月1號后，個人所得稅怎么計算呢？

比如，某職員2019年每月應發工資為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，以前兩個月為例：

1月份

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

1月份應納稅所得額18500元，應納個稅 555元

2月份

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625

2月份累計應納稅所得額37000元，按照稅率表，適用10%的稅率，減去速算扣除率，再減去上月已繳個稅，應納個稅625元。

以后月份以此類推。

1、子女教育費用扣除，從什么時候開始？

答：孩子滿3周歲的當月開始，就可進行扣除。

2、贍養老人支出扣除方面，納稅人為非獨生子女的，如何操作？

答：兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元，可以由贍養人約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤，約定或者指定分攤的，須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。

3、如果納稅人已就業，又在接受本科以下學歷繼續教育，有幾種抵扣選擇方式？

答：可以選擇由其父母按照子女教育，也就是每月1000元來扣除，也可以由本人選擇按照繼續教育，也就是每月400元來扣除。

4、住房租金扣除政策的享受條件是什么？

答：本人及配偶在主要工作的城市都沒有住房。

5、住房貸款利息和住房租金兩項扣除政策，能否同時享受？

答：不能同時享受。如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。

6、大病醫療支出具體是怎樣來進行抵扣的？

答：大病醫療支出是六項專項附加扣除中，唯一不是定額抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除醫保報銷后，個人負擔（醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元，且不超過80000元的部分，都可以據實抵扣比如，個人負擔是50000元，就可扣除35000元。大病醫療專項扣除，是按年來計算的，在年度匯算清繳時辦理扣除。

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

7、子女教育、住房貸款等夫妻雙方都有權利享受抵扣的項目，由誰來扣除比較合算？

答：看夫妻雙方誰適用的稅率比較高，高的一方扣除比較合算。比如，男方適用20%的稅率，那么每月1000元的子女教育費用抵扣，可少納稅200元；而女方適用10%的稅率，每月1000元的子女教育費用抵扣，少納稅100元。

8、能不能隨意改變扣除方式？

答：扣除方式確定后，一個納稅年度內不能變更。比如夫妻雙方約定子女教育由男方來扣除，那么如果要改變，就要等到第二個納稅年度。

9、此次專項附加扣除該如何申報？

答：納稅人可以按照稅務機關推出的個人信息采集電子模板、手機APP和WEB 端軟件，方便快捷地向任職受雇的單位填報、提交相關信息；系統會自動一項項扣除后計算稅額，預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。

10、哪些人群需要進行綜合所得年度匯算清繳

答：對于綜合收入項只有工資薪金收入的個人來說，每個月預繳的稅額，到年底應該沒多繳也沒少繳，不需要進行年度匯算清繳。

一年中取得執業資格繼續教育證書或者由于個人、配偶或子女發生大病醫療支出的個人，需要進行年度匯算清繳。

從兩處或以上取得工資薪金的個人，或者有其他勞務報酬、稿酬或特許權使用費收入的個人，由于合并收入后很可能適用更高的稅率，需要補繳稅，應該進行年度匯算清繳。

個稅APP中扣除雙方父母贍養費，只能填寫本人父母的姓名，兄弟姐妹的姓名。

從2019年的1月1日起新稅法實施，個稅起征點由原來的3500元調整到每個月5000元以外；還推出一項前所未有的舉措，叫做“專項附加扣除”，雙利好政策的實施，不少人甚至能達到零繳稅。

下面咱們一起來看看這六項專項附加扣除：

第一項 子女教育

從3歲起的學前班到博士，一個孩子每個月可以抵扣1000元也就是每年一萬二的抵扣額度，兩個孩子額度翻倍。

子女教育的抵扣額度爸媽可以平分，也可以一人獨享，但一年內只能變一次。

第二項 繼續教育

納稅人本人接受學歷（學位）教育的抵扣額度是每年4800元，本科及其以下學歷，這部分扣除既可以由父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續教育支出扣除，但不能同時扣除。

如果接受的是技能和專業技術人員資格繼續教育，在取得證書的年度按每年3600元扣除。

第三項 大病醫療

一個納稅年度內，在醫保管理系統內記錄的，包括醫保范圍內的自付部分和醫保范圍外的自費部分，由個人負擔超過一萬五千元的醫藥費支出部分為大病醫療支出，按實際的金額扣除，最高不超過8萬元。

這部分提醒大家，一定注意保存好付費的相關票據。

第四項 首套房貸

注意的是一定要是首套房才可以，償還貸款期間，每年可抵扣一萬二，也就是每個月可抵扣一千元。

如果是夫妻兩人買房的，可以選擇吧這個抵扣額度全給其中一個人。

第五項 租房的租金

在納稅人本人及配偶在主要工作城市沒有住房，有租房支出的可以抵扣。

抵扣金額和城市規模有關：

市轄區戶籍人口不超過一百萬的，每個月800元額度，一年就是九千六；

人口超過一百萬的，每個月1100元額度，每年就是一萬三千二；

省會、直轄市、計劃單列城市以及國務院規定的其他城市，每個月1500元的額度，一年就是一萬八。

這里要注意，租金抵扣和房貸抵扣是沖突的，只能選擇其中一種享受哦。

第六項 贍養老人

有60歲以上法定贍養人，一般情況下也就是我們的父母，每年可以有兩萬四千元的抵扣額度，和養孩子不同，這個額度多個老人也不翻倍。

獨生子女當然額度也獨享，如果是非獨生子女的，可以和兄弟姐妹自行簽訂協議，約定分攤額度，但每個人的額度最高不能超過每年一萬二。

以北京市為例，假如某公司職工小李為獨生子女，兒子正在上小學，父母已滿60歲，在北京沒有購買住房、租房居住，自己正在攻讀在職研究生學歷，可以享受子女教育、繼續教育、住房租金、贍養老人四項專項附加扣除。

假設小李月工資為2萬元，社保全額繳納（五險一金應扣除2043+2400=4443元），個稅改革前按每月3500元基本減除費用標準計算：

每月應納個稅額=（20000-3500-4443）×25%-1005=2009.25元

2018年10月1日以后取得工資，按每月5000元基本減除費用標準和調整后的稅率表計算：

每月應納個稅額=（20000-5000-4443）×10%-210=845.7元

同樣工資下，個稅減少了近58%，少交了一半多的個稅。

在此基礎上，從今年1月1日起，享受專項附加扣除后，其中子女教育專項附加扣除1000元，繼續教育專項附加扣除400元，住房租金專項附加扣除1500元，贍養老人專項附加扣除2000元，共計扣除4900元，則小助手1月份工資應繳納的稅款為：

（20000-5000-4443-4900）×3%=169.71元

比享受專項附加扣除前少繳納稅款676元，稅負水平又降低了79.93%。

贍養公婆或岳父母，按照現行個人所得稅實施條例的細則規定，通常情況下是不可以享受稅前抵扣。只有出現極端特殊情況，才可能在個人所得稅前扣除！

一、贍養老人在個人所得稅前扣除的具體規定

1、被贍養人年齡限制：其中一人或者多人年滿60周歲！

2、被贍養人的身份：納稅人的父母親、養父母親、無贍養人的祖父母三種身份！

3、稅前扣除標準：納稅人個人所得稅前扣除2000元/月。獨生子女滿足上述條件的，扣除2000元/月；非獨生子女，無論是何種分攤方式，單個納稅人最多扣除1000元。

二、公婆、岳父母的身份

無論是公婆還是岳父母，相對于個人所得稅納稅人而言，即其配偶的父母（養父母） ！不屬于專項附加扣除被贍養人的三種身份之一！

因此，從單一身份看，無論是無論是公婆還是岳父母，對于兒媳和女婿均不得在個人所得稅前扣除!

三、稅前扣除與贍養義務

雖然個人所得稅實施條例明確，贍養公公婆婆或岳父母的花費，不可以享受個稅扣除。但，通篇未就贍養義務做出具體法律解釋！因此，在現實生活中，卻不可斷章取義，因為是否有贍養義務的討論，傷了家庭和氣，毀了家庭幸福！

《老年人權益保護法》和《婚姻法》規定的贍養義務，贍養人的配偶應當協助贍養人履行贍養義務。中華民族幾千年的美德和傳統，無論是女婿還是兒媳，尊重孝道任何時候不會錯！

從家庭共同財產的相關法律規范看贍養義務，配偶的法定義務是協助贍養！最直觀的就是經濟付出（當然經濟付出不是唯一的），這樣的經濟付出用的就是夫妻共同財產！和履行贍養義務沒有區別！

四、什么情況下公婆或者岳父母可以稅前扣除？

根據個人所得稅稅前扣除被贍養人的三種身份界定，筆者總結得出，只有一種罕見的情況下，可以作為稅前扣除！也就是納稅人的岳父母，同時是自己的養父母；或者納稅人的公婆，同時具備養父母的身份時，才可以個人所得稅前扣除！

五、綜述

年滿60周歲的公婆、或者岳父母，是否可以作為個人所得稅前扣除的條件，無論從公益良俗，還是相關法律的角度去爭論，均沒有任何意義！個人所得稅實施細則，公婆或者岳父母不是稅前扣除被贍養人的概念，僅此而已。家庭和睦，身體健康才是每個家庭追求的共同目標！

作為一名財務工作者，對個稅政策中贍養老人這個專項的理解如下：

1、被贍養人是超過六十歲的父母，子女均去世的祖父母，外祖父母。

2、贍養老人扣除中獨生子女扣2000元/月，非獨生子女可由被贍養人指定分攤，或協議分攤，每個人不得超1000元/月，合計不超2000元/月，指定分攤優先于協議分攤。

所以提問中三個子女指定兩個子女各分攤扣除一千是可以的。

另外看下面回答覺得要解釋下：

個稅中贍養老人專項扣除，并不是要求分攤者拿出1000元或是2000元來贍養老人，而是因為有老人在幫你省了些個稅。也就是說不孝子女也可以在計算個稅時扣除減稅。

贍養老人向來都是中華民族的傳統美德，這個專項扣除雖然來的晚點，終究還是來了，但是申報了專項扣除并不代表就是孝子。

新的規定是可以抵扣個人所得稅的，但具體如何實施還不清楚。一、贍養費的計算。首先計算子女家庭的人均月收入，子女人均月收入低于最低生活保障線時，視為該子女無力向父母提供贍養費。子女家庭人均月收入高于最低生活保障線時，超出部分，二個子女以內的按50％計算贍養費；三個子女以上的按40％計算贍養費。應付的贍養費除以被贍養人數得出付給每個被贍養人的贍養費。二、撫養費的計算。經法律程序夫妻離異，不與未成年或不能獨力生活的子女一起生活的，應負擔子女的撫養費。只有一個子女時撫養費按其總收入的30％給付，有多個子女時撫養費按其總收入的20％給付。三、贍養費、撫養費的給付。實際給付額高于上述計算標準的，按實際給付額計算；實際給付額低于上述計算標準的，按上述計算標準計算。

以上是律師為大家講解的關于”新個稅父母贍養費如何抵扣“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。