個人所得稅扣除項目表

個人所得稅共分為7個檔次，個人所得稅的計算公式是：

1、應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額；

2、應納稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數；

不超過1500元的 ，稅率為3%;超過1500元至4500元的部分，稅率為10%;

超過4500元至9000元的部分，稅率為20%;超過9000元至35000元的部分，稅率為25%

超過35000元至55000元的部分，稅率為30%;超過55000元至80000元的部分，稅率為35%;

超過80000元的部分，稅率為45%。

下載國家稅務總局發布的個人所得稅app，注冊登錄后，自己填報個人所得稅專項扣除所有6項記錄，每一項全部完成申報方式后提交，即為確定完成。可以在查詢界面，我的記錄下，打開專項附加扣除記錄，對申報個人所得稅專項扣除的內容進行查詢和修改，如果發現錯誤也可以進行作廢處理！

個人所得稅稅前扣除項目有：1、個稅費用扣除標準3500元/月。2、社會保險費3、按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。3、住房公積金按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。根據《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規定，住房公積金允許扣除的最高繳費比例為12%，超過部分不允許進行稅前扣除。4、年金根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規定，企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。3、商業健康保險根據《財政部 國家稅務總局 保監會關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）文件的規定，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。4、公益捐贈根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定內容，個人通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。擴展資料：2018年10月1日起，個稅起征點調整為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。參考資料：

首先工資必須超過五千，因為計算個稅首先會加計扣除5000，其次還要看你符合哪些扣除項目：比如五險一金個人部分；還有租房，可以按著城市人口數量扣除不同金額；或個人房貸、孩子教育地址、贍養老人費用等。如果扣除這些項目后仍有剩余就得交個稅了！

個人所得稅的高低取決于應納稅所得額和稅率。由于每個人取得的收入各不相同，對應的征稅項目也不同，因此，會產生不同的個人所得稅。一般來說高收入的人群所對應的個人所得稅也會相應較高。因此也會更為關注個人所得稅的籌劃。

1. 個人所得稅的項目和計算方式

今年，我們進行了一次重大的個人所得稅改革。以前，個人所得稅的計稅項目相對獨立，而今年引入了綜合所得的概念，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費共同作為綜合所得。對于每一類納稅的項目，都有不同的扣除標準和稅率與之對應。

我們以月收入1.6萬元的人為例，A是在某企業上班的員工，B是自由職業者，而C是個體戶老板，那么，由于納稅的項目各不相同，所以會對應不同的應納稅所得和稅率，會產生不同的個人所得稅。

對于A來說，屬于工資薪金所得，預扣預繳的時候就考慮了專項扣除和附加扣除，由于采用了累進的算法，個稅會呈現出前低后高的趨勢。

并且，如果預扣預繳的稅費比較準確的話，那么年度匯算清繳的時候，就比較輕松了。

對于B來說，這些收入不一定是均衡取得的，有可能是提供了很多次服務，有可能是一次服務就收取了1.6萬元。這些不同的情形，都會引起預扣預繳稅款的不同。

假設當月取得一次性的勞務報酬，那么預扣預繳時，需要繳納1.6*（1-20%）*20%=0.256萬元，其余每月還需要根據具體的情況來判斷。如果出現低于起征點800元的情形，可能就無需扣稅。

并且，年終匯算清繳時，需要按照綜合所得的稅率來計算，考慮了各項扣除之后，有可能會出現退稅的情形。

對于C來說，適用于個體戶的5%-35%五級累進稅率。雖然有1.6萬的收入，但是還要看發生的成本費用是多少，才能進行計算。

我們假設利潤率為10%，那么1.6*10%*5%=0.008萬元。如果C適用核定征收，那么可能產生的個稅又會有所不同。

因此，對應于不同的納稅項目，有不同的應納稅所得計算方法，也有不同的適用稅率，還有可能預扣預繳時的稅率與匯算清繳時的不一致，產生個人所得稅的不同，是完全有可能的。

2. 什么樣的人個稅高

對于高收入的人群，相應的個稅也會比較高，這一點充分體現了稅收的公平性。綜合所得，經營所得，都是累進稅率，收入越高，所承擔的責任就越大。

這一部分人群，對應的可能為收入豐厚的高管、勞務報酬較多的人等。

3. 高收入人群的節稅建議與風險防范

對于高收入人群，我們需要注意的是，合規節稅，千萬不要因為不合理和不合規的節稅方式，讓自己承擔風險。

可以考慮的是：

（1）充分利用好各項扣除項目，不僅僅局限于專項扣除和專項附加扣除，還有一些特殊的法定的其他扣除項目，比如說，符合規定的商業保險，住房公積金等；

（2）合理進行工資薪金和年終獎的分配；

（3）考慮一些遞延項目，比如企業年金和股權激勵等等。

需要注意的是，各項扣除一定要據實申報，不要故意將各個征稅項目進行混淆來避稅，可能會產生稅收的風險。

總的來說，個人所得稅由于應納稅所得和對應的稅率不同而不同，對于高收入人群來說，可能會產生較高的個人所得稅，但對于大部分的工薪群眾來說，稅率都不高。對于高收入人群來說，要注意合規節稅，遠離不合理的方式，規避自身的風險。

1、最新個人所得稅繳納規則有7檔。

2、2019年1月1月新修訂的個稅法正式實施，個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續教育、贍養老人、大病醫療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。

從2018年10月1日起開始實施個人所得稅 “起征點”提高至每月5000元等部分減稅政策，那么你的收入如果在5000以下的話將免收稅的。

但2019年1月1月新修訂的個稅法正式實施，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續教育、贍養老人、大病醫療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。2019年5000起征點個稅表如下：

其中需要注意的是，真正需要繳納個稅的是實際工資減去6項專項附加扣除金額，計算方法如下：

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

舉個例子讓大家更加明白：有一已婚男士小王在鄭州工作，月薪10000，公司每個月繳納社保公積金扣除1000元，父母已經過了60周歲，有一獨子還在大學，利用貸款買了房子，目前正在償還貸款，那么；

符合子女教育，每個月可以扣除1000元專項附加；父母過了60周歲需要贍養，每個月額可以扣除專項附加金額2000元（如果不是獨子的話，可以進行均攤）；住房貸款利息可扣除1500元；辦理了社保公積金可扣除1000元。

需要納稅的工資為10000-1000-2000-1500=5500元，達到了個稅起征點5000元，超出的部分按照3%的個人所得稅率來計算，500*3%=15元，那么一個月需要繳納的個人所得稅為15元。

以上是律師為大家講解的關于”個人所得稅扣除項目表“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。