時至年末，個人所得稅申報成為關(guān)注熱點。目前，2021年度個稅專項附加扣除已開始確認，近日國家稅務(wù)總局也進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法。

2021年個稅扣繳有哪些變化？預(yù)扣預(yù)繳新方法意味著什么?扣繳義務(wù)人該如何操作?確認專項附加扣除信息又有哪些注意事項?我們一起來了解一下!

主要優(yōu)化兩類納稅人個稅預(yù)扣預(yù)繳辦法，避免“先預(yù)繳、再退稅”的麻煩。

國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》。根據(jù)《公告》，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

具體來講，《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法，一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。

二是按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，目前包括取得傭金收入的保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人、因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生。

也就是說，自2021年1月1日起，對于符合條件的納稅人，在其累計收入達到6萬元之前的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

01新方法如何理解?

2021年個稅扣繳有哪些調(diào)整

舉例來說，2020年1月起就固定在一家單位上班且全年工資收入不足6萬元的小張，假設(shè)他在2021年1月從單位領(lǐng)取1萬元工資，2—12月每月領(lǐng)取4000元工資，全年工資為5.4萬元。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按原來的方法，小張1月因為收入超過5000元，需預(yù)繳個稅150元，其他月份無需預(yù)繳個稅;全年算賬，因其年收入不足6萬元，通過匯算清繳可退稅150元。而在采用新預(yù)扣預(yù)繳方法后，因小張全年工資收入低于6萬元，所以自1月份起即無需預(yù)繳稅款，年度終了也不用辦理匯算清繳。

02為何要采用新方法?

據(jù)了解，個稅改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，我國對居民個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。但稅務(wù)部門在實際操作中發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處拿工資的納稅人，雖然年收入低于6萬元，全年算賬不用繳稅，但各月間收入波動比較大，某一個或幾個月被預(yù)扣預(yù)繳了稅款。等到年度終了算總賬，這部分人全年收入并沒有超過6萬元，還要申請退稅。

《公告》針對的就是這類問題，主要是改變個稅預(yù)扣預(yù)繳方法，讓一部分全年收入并沒有超過6萬元的人群，避免“先預(yù)繳、再退稅”的麻煩。

03新方法下需要做什么?

據(jù)介紹，具體操作中，采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報的，扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣本年度1月份個稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實際情況核對、確認后，即可預(yù)扣預(yù)繳個稅，操作簡捷方便。采用紙質(zhì)申報的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

及時確認、修改專項附加扣除信息，更好享受政策紅利近期，個稅納稅人還要注意在年底前及時確認、修改專項附加扣除信息。按照規(guī)定，在2020年12月31日前，需要納稅人對2021年的專項附加扣除進行確認，以便享受政策紅利。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局個人所得稅處處長蘭敏介紹，主要有幾種情況需要修改專項附加扣除信息：子女和老人基本信息發(fā)生變化，需要修改2021年子女教育和贍養(yǎng)老人扣除情況;夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報;房租和房貸需要替換扣除，即2021年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息等。

以通過“個人所得稅”APP申報為例，進入APP首頁后，點擊熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”，然后選擇扣除年度“2021”，就可以開始確認各種信息了。

2021年個稅扣繳有哪些調(diào)整

對普通納稅人來說，如果2021年的專項附加扣除信息無變動，那么只需在2020年基礎(chǔ)上一鍵確認即可。如果需要修改申報方式、扣除比例等相關(guān)信息，要在2020年度信息基礎(chǔ)上，點擊“待確認”之后進入相關(guān)修改頁面進行修改。

對于需要作廢去年已填寫的專項附加扣除項目，比如2021年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除，點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息后，點擊“刪除”，再點擊“一鍵確認”即可。對于需要新增專項附加扣除項目，比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫，可在進入熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”后，選擇扣除年度“2021”再點擊“子女教育”進行申報。

稅務(wù)部門提醒，若未能及時關(guān)注、修改，可能會對明年繼續(xù)享受政策帶來一定影響。比如，若任職受雇單位發(fā)生變化而未更新，新的任職受雇單位將無法獲取相關(guān)信息并據(jù)以辦理扣除;若享受專項附加扣除政策的條件發(fā)生變化而不修改、仍按原條件在明年繼續(xù)享受，還可能影響納稅信用。

自主辦稅普遍參與，依法納稅意識更強個人所得稅關(guān)系每一位自然人納稅人的切身利益。2020年，我國首次個人所得稅綜合所得年度匯算順利實施。業(yè)內(nèi)專家認為，個稅改革尤其是首次個稅年度匯算，進一步發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

此前，大部分老百姓不需要“打理”自己的個人稅收事務(wù)，對“年度匯算”沒什么概念。在我國首次個人所得稅年度匯算中，科學(xué)簡化的稅制設(shè)計，清晰便捷的辦稅流程，以及個稅APP的普及，給納稅人帶來更優(yōu)化的體驗，也保障了首次個稅年度匯算的成功實施。

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