個體工商戶如何報稅

個體工商戶嚴格意義上都是要做賬的，無論是自己簡單的流水賬還是正規的記賬都是有必要的。

當然個體工商戶如果屬于核定征收且由稅務部門核定為一個季度9萬以下的個體工商戶是可以享受免征免稅的政策的。而對于一些規模較大的，例如面積幾百平方的店鋪或者工廠，他們規模可媲美公司而又只注冊了個體工商戶，但是像這種具有一定規模的工商戶稅務部門可以由納稅人自行選擇，可以選擇自主申報報稅也就是查賬征收方式，小規模按照一個季度申報一次，一般納稅人按照一個月來申報一次，也可以選擇稅務部門核定征收，稅務部門會根據個體工商戶的經營面積，預估產值及銷售額來核定征收，固定交稅。

關于個體工商戶的稅收問題的建議：

選擇一、個體工商戶面積不是很大，比較小十幾平方這種小店，完全可以讓稅務部門核定征收且為免稅的，這樣非常省稅。

選擇二、個體工商戶面積偏大，但是又不想注冊成公司的，又不想被核定征收比較高的稅的話，建議找專業代理記賬公司幫你正常申報做賬，他們會幫個體工商戶去稅務部門協調為查賬征收方式，這樣如果個體工商戶開票收入多，那就多交稅，如果開票收入少，自然可以合理避稅。或者簡單點直接注冊公司或者個轉企等形式，變成公司了自然就全部是查賬征收了，而且變成公司以后也方便以后壯大，吸納股東，股權轉讓，吸引風投等。

提醒一點如果是一個好項目一定要注冊公司，公司比個體的好處不直一點，從責任方式來說，個體經營工商戶是屬于個體經營，個人承擔無限連帶責任，公司一般都是有限責任公司，承擔公司法定注冊資本的有限責任，也就是簡單說，公司倒閉跟個人無關，只需要承擔公司法定的有限責任。另外你看好的項目一般都注冊公司，為什么呢？因為好的項目需要資金需要吸引風投，那么個體是無法轉讓股份的，所以只有注冊公司，只有公司才具有轉讓股權的方式。

最后個體工商戶與公司各有各的好，自由選擇吧！

1、打開稅局官方網站，輸入企業用戶名和密碼，點擊“登錄”。

　2、選擇“申報繳納”，點擊“納稅申報”、“個人所得稅明細申報”進行申報，根據企業實際發生業務填寫數據，點擊提交繳款，即申報成功。

具體有要交：增值稅、附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）、個人所得稅等 個體工商戶的征收方式一般分為查賬征收和定期定額征收兩種方式。 一般對于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算應納稅款的納稅人，適用查賬征收：即自行申報繳納額，經稅務機關查賬核實后，再進行多退少補。 對于生產、經營規模小，達不到設置賬簿標準的個體工商戶，一般采用定期定額征收方式：即通過稅務機關核定納稅人在一定經營時期內的營業額，來確定其應納稅額。 2018年11月底，國家稅務總局北京市海淀區稅務局發布公告：除由集貿市場代征稅款的個體工商戶外，自2019年1月1日起終止定期定額征收方式，個體工商戶征收方式轉為查賬征收。但是對于不符合設置賬簿標準的仍實行定期定額征收方式。 那么雙定個體戶應該如何進行納稅申報呢？ 政策依據 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施》 3、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號） 4、《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳納次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號） 5、《國家稅務總局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》（國稅發［2006］183號） 特別提醒：經稅務機關檢查發現定期定額戶未按照規定向稅務機關進行納稅申報及結清應納稅款的，稅務機關應當追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規規定予以處理；其經營額、所得額連續納稅期超過定額，稅務機關應當根據相關規定的核定方法和程序重新核定其定額。 個體工商戶小規模納稅人季度銷售額低于30萬如何填寫增值稅納稅申報表？ 根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）規定，《小規模增值稅申報表》第11欄“未達起征點 銷售額”，填寫個體工商戶和其他個人未達起征帶你（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和 其他個人填寫。 【注意】現在稅局對個體戶監管也愈加嚴格了。一旦工商、稅務查到異常，會被納入非正常戶，列入黑名單，聯合懲戒，信用降低……還要面臨高額的罰款，不劃算！所以說，建賬、記賬、報稅一個不能少，希望能引起注意！

稅務部門合并之后，個體工商戶該怎么繳稅還是照舊，沒有什么原則性的變化。

2018年7月20日號，全國幾千家縣區級稅務局同時掛牌，正式宣布國稅局和地稅局合并為稅務局。從1994年的稅務局一分為二，到現在24年后的合并，正應了那句“天下大勢，合久必分，分久必合”。國家發展的不同階段，需要與之相匹配的稅務機構和征收模式。

這一次的征管體制改革，針對的是稅務局機構的重新設置，變化最大的是稅務局內部的機構設置和人員調整。當然了，一個更加有效率和精簡的稅務局勢必會帶來更加便捷的納稅體驗。稅收體系的核心可歸結為：誰去征稅－誰來繳稅－繳納哪些稅。

個體工商戶繳稅是否發生變化，要依據這幾點來判斷：

①繳稅的主體有無變化。毫無疑問，個體工商戶任然是繳稅的主體之一，這沒有任何變動。

②征收的稅種有無變化。中國目前不多不少正好十八種稅收，沒有增減一個。

③征稅的部門有無變化。征收的部門有國稅和地稅統一變為稅務局，僅有這一個變化。這樣的變化，會為納稅人帶來納稅便利。原來要分別去兩個部門繳稅，現在變成只需要到一個部門繳稅。

那么個體工商戶交哪些稅呢？在這里我們僅僅計算稅收，正好有18種。每一種稅都有自己的征收范圍，不是說我們都需要繳納，而是根據自己的經營范圍和經營情況來決定。

個體工商戶最普遍繳納的稅收有以下幾個：①增值稅②個人所得稅③城市維護建設稅④印花稅。個體工商戶有兩種申報稅收方式：一是核定征收，由稅務局按月或季核定是否繳稅，以及繳多少稅；二是查賬征收，由個體戶按月或季自行到稅務局申報，或者通過電子稅務局網上申報。

文：稅里稅外

個體工商戶雖然會涉及很多稅種，但是在稅收管理上比較特別，多數稅種基本上是按照增值稅的征收方式來進行，也就是說增值稅的申報方式決定了其它稅種的申報方式。按照增值稅的管理規定，個體戶在增值稅納稅申報方式上有兩種征收方式。一種是定期定額管理，一種是查賬征收管理。

定期定額

1、定期定額的相關知識 。

個體戶如果不能正確核算自己的應納稅款，可以向主管稅務機關申請定期定額征收方式，即由稅務局根據個體戶的經營情況核定一個應納稅額，平時在納稅申報時就以這個核定的定額為準。

當然為了保證國家稅收，在具體執行上，如果個體戶實際經營收入超過了稅務局核定的定額，那么就按實際經營收入來征稅。

例如某個體戶定額的收入為5萬元每月，實際經營收入小于5萬元時，就需要按照5萬元的核定定額來計算稅款，如果實際經營收入大于5萬元，比如某月為6萬元，那么就要按6萬元來計算稅款。

2、定期定額的申報流程。

我們知道了定期定額稅款的計算方法，那么在納稅申報具體流程方面，它有什么特點呢？定期定額個體戶的稅款征收是“以繳代報”方式的，從字面意思上就是只要把稅繳了就同時完成了申報義務。在具體操作上，定期定額的繳稅是一種被動式的繳稅，是由稅務局系統主動從個體戶的銀行卡賬戶上劃走當月（季）的稅款，不需要個體戶再提交其它的資料。也就是說，只要個體戶能保證自己銀行卡上的資金充足，他根本不需要考慮什么時候要交稅？交多少稅？這些都是由稅務局自動計算、自動扣款的。

3、其它稅種

雖然定期定額這個征收方式是用于增值稅管理的，但其它稅種在申報方式、征收稅款方法都各方面都是盡量順從增值稅的管理方式。

（1）城建稅、教育附加：它們是增值稅的附加稅費，只要實際繳納增值稅，就要繳納這些附加稅費，方法同上述的增值稅一樣。

（2）個人所得稅：定期定額征收的個體戶在計算個稅時，多是按照增值稅的收入來計算，一般是根據增值稅的定額，設置一個附征率來進行征收個人所得稅，根據行業的不同，附征率一般從0.1%~2%之間。比如某零售行業的定期定額個體戶，增值稅定額為5萬元，個稅的附征率為0.5%，那么應繳納的個稅=50000×0.5%=250元。具體操作上，這個計算出來的稅款也和增值稅一樣，由稅務局系統自動從個體戶銀行卡中劃走。

查賬征收

實行查賬征收的個體工商戶，在納稅申報時都必須要主動了。查賬征收的個體戶在申報生產經營所得時需要完成如下幾個步驟：

（1）自行計算應納稅款。

在各個稅種計算方面都要按照自己的會計核算情況自行進行計算本期應繳納的稅款是多少。

（2）自行申報應納稅款

由于稅款多少是自己計算出來的，所以還要將計算稅款的必要數據上報給稅務局，具體操作方法就是登陸當地的電子稅務局，按照申報表的內容填寫自己的實際經營收入、應繳納的稅款等內容，然后提交給稅務局。這個過程就是——申報。

（3）稅務局劃轉稅款。

如果自行計算和自行申報的結果是當期有稅款需要繳納，那么就要先在自己銀行賬戶上存足資金，稅務局信息系統在審核過你提交的申報信息后，就根據你計算出來的稅款直接從對應的銀行賬戶來劃走稅款。這就完成了——繳稅——操作。

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自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。 扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個體戶需要報稅的。個體工商戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定。

個體工商戶納稅標準1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

個體工商戶查賬征收的1、按營業收入交5%的營業稅2、附加稅費（1）城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納；（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發票超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。 如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

個體工商戶除了適用簡易征收的定額業戶不用做申報，一般自開發票都要自行申報。

申報可以去辦稅服務廳，也可以通過電子稅務局，去辦稅服務廳要填好申報表蓋好章，然后辦稅服務廳通過前臺金三申報。

目前電子稅務局已經開發的很多功能，常規稅收業務都可以通過電子稅務局完成， 因此要學會電子稅務局的操作。

個體工商戶電子稅務局報稅流程：

登錄所在省稅務局官網，找到電子稅務局注冊然后輸入稅務識別號登錄電子稅務局。

增值稅申報

無論是查帳征收還是定期定額戶納稅人，請先申報增值稅（消費稅），請點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“增值稅小規模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”，增值稅（消費稅）申報完畢后，再進行其他稅種申報。

城建稅教育費附加等：（查賬征收方式的附加稅費申報）

電子稅務局-【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表”，進行申報；也可以直接點擊“申報清冊”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進行申報，其中增值稅小規模納稅人享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%。

申報前要咨詢稅收管理員或者在登陸電子稅務局，依次點擊【我要查詢】—【個體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執行期起”、“核定執行期止”、錄入驗證碼，然后點擊【查詢】，如果是定期定額

城建稅附加稅費的申報方式：（增值稅申報是相同的）

點擊-【綜合申報】—【定期定額納稅人申報】，進行申報。

請選擇納稅期限（按季或按月），然后點擊右上角【下一步】

總結：無論是查賬征收、定期定額，增值稅申報是相同的，城建稅附加稅費不同，要注意分清楚。

個人所得稅

個體核定個人所得稅，可以通過電子稅務局申報。

個人所得稅應稅所得欄，填寫季度不含增值稅銷售收入、及代開發票額合計數，城建稅、教育費附加等其他稅種的應稅欄（也就是計稅依據），填寫實際繳納的增值稅。增值稅如果未達起征點免征，填寫0

以上個體工商戶涉及到的各稅種網上申報流程簡介。

以上是律師為大家講解的關于”個體工商戶如何報稅“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。