代購代銷如何納稅

　　《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶將貨物交付其他單位或者個人代銷，或者代銷貨物的，應視同銷售征收增值稅。這里的納稅人不包括個人，因此個人銷售代銷貨物不繳納增值稅。但如果個人先買斷產品后銷售的，不屬于代銷貨物，應按銷售額的3%繳納增值稅及城市維護建設稅和教育費附加。同時，根據《個人所得稅法》按個人經營所得項目繳納個人所得稅。代銷貨物取得的收入應區分不同情況繳納相應的稅，如果代銷員是廠家員工，其按產品銷售收入一定比例取得的報酬，屬于工資、薪金性質，應按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，而不必繳納營業稅。如果代銷員不是廠家員工，而是其他個人經營者，則代銷行為屬于《營業稅暫行條例》中規定服務業（代理業）的征稅范圍，其代銷產品取得的收入，按服務業項目征收5%的營業稅及城市維護建設稅和教育費附加。

　　委托代銷分為兩種:　　一、受托方按照委托方的要求銷售商品，受托方只收取代銷手續費，并且該代銷手續費與商品銷售量、銷售額無必然聯系；這一種將貨物交付他人代銷視同銷售，產生增值稅納稅義務。　　二、受托方按照委托方的要求銷售商品，受托方只收取代銷手續費，并且該代銷手續費與商品銷售量、銷售額掛鉤；納稅義務時間為收到代銷單位清單或者收到全部或者部分貨款當天。　　根據《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規定，企業在委托代銷貨物的過程中，無代銷清單納稅義務發生時間的確定：　　(一)納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務發生時間為收到全部或部分貨款的當天。　　(二)對于發出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現，一律征收增值稅，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天。

代理進口行為也屬于代購行為。根據財稅字[1994]第026號通知，代購貨物行為不征增值稅必須符合三個條件：1、受托方不墊付資金； 2、銷售方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方 3、受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委托方結算貨款，并另外收取手續費。不同時具備以上條件的，無論會計制度規定如何核算，均征收增值稅

銷售貨物或者提供應稅勞務的納稅義務發生時間，按銷售結算方式的不同，具體為：

1．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天；

2．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦要托收手續的當天；

3．采取預收貸款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；

4．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷銷售的代銷清單的當天；

5．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天；

6．納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

1、委托代銷商品，一般系由委托方付給受托分代銷手續費的方法，受托方賣多少錢，不是由自己說了算，而是由委托方說了算。這樣對于受托方來講是平來憑走，沒有增值稅，所以受托方就不用交增值稅了。只是由委托方繳納增值稅。

2、受托方收的只是代銷的手續費：

借：銀行存款

貸：其他業務收入

特此回答！

如果正常通關的話是要的，不過現在很多代購都是灰色通關，所以，只有被海關抽到才需要。還有就是現在一些寧波、上海、杭州、鄭州等口岸跨境商務平臺的合作電商，是只收行郵稅，一般是總額滿500才收，稅率是10%一般，不排除其他物品稅率比較高的哦，如果要繳的稅額少于50是可以免繳的。天貓國際上面稅額是由商家繳的，所以如果購買總額多的話，一般店家是建議你拆單的，就是這樣，如果有用，點個贊吧~

《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發[1991]155號)規定，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，不屬于應稅憑證，不貼印花。參考《吉林省稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》(吉稅地字[1990]204號)規定:關于代購代銷合同是否貼花的問題。代購代銷合同屬于一種授權書據，《條例》中未列舉，暫免貼印花。根據上述規定，委托代銷合同，不屬于應稅憑證，不貼印花。

　　答：《增值稅暫行條例》第十九條規定，增值稅納稅義務發生時間：　　（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。　　《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規定，條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：　　（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

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