小規模納稅人需要申報的稅種梳理

稅收里的那些事之中國有多少稅種。甭管是一般納稅人還是小規模納稅人，這都是增值稅里的概念。想要搞明白小規模納稅人需要申報哪些稅種，就要知道截止到目前我國有多少稅種，然后對號入座，發生特定的應稅行為就要交特定的稅收。

五大類十八種稅收，自行對號入座

五大類十八種稅收，每一種稅收都有自己的征收范圍和計稅方法。每個納稅人所屬行業和經營范圍不同，發生的應稅行為也不全相同。所以，這個問題沒有標準答案，每個公司情況不一樣，繳納的稅收也不一樣，需要具體情況具體分析。我們來簡單說一說這些稅種都是怎么規定的有個大概的印象。

①流轉稅類：貨物、勞務和服務在交易流轉過程中繳納的稅收，分別為增值稅、消費稅、關稅。消費稅是對特定的消費品征收，例如煙酒；關稅是對進口或出口貨物征收；增值稅是對國內所有流轉環節貨物或勞務、服務征收，每個納稅人都會涉及到增值稅。

②所得稅類：對企業經營所得或者個人所得征收。每個企業要申報企業所得稅，至于是否要繳稅就要看企業是否盈利。

③財產稅類：對企業或者個人占用或可支配的財產征收稅款。房產稅以房屋為征收對象；契稅對不動產轉讓這一行為征稅；車船使用稅，以車輛和船舶為征收對象。

④行為稅類：對特定的行為征稅。買車就要交車輛購置稅，城市維護建設稅依據繳納的增值稅計算繳納，簽訂合同或設立賬簿就要交印花稅，對進出中國港口的國際航行船舶征收船舶噸位稅，占用耕地征收耕地占用稅，轉讓土地使用權和土地上的附著物交土地增值稅。

⑤資源稅類：是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。開采礦產品或者生產鹽的單位和個人繳納資源稅；收購煙葉就要繳納煙葉稅；使用城鎮土地交使用稅；直接向環境排放污染物的單位繳納環保稅。

這十八種稅收，每個企業要結合自己的情況，發生特定的行為，才會繳納。不過也有些稅收是每個公司常見的，絕大部分公司都會涉及到。

小規模納稅人經常涉及到的稅收

①增值稅，依據納稅人的銷售額計算，絕大部分按照簡易征收率3%計算繳納。納稅人出售或出租不動產，勞務派遣公司選擇簡易征收，都適用5%的征收率。如果月銷售額不超3萬或季度銷售額不超9萬，小規模納稅人可以小微企業免稅政策。納稅期限一般是每個季度一次，季度結束之后的次月15個工作日內申報。

應交增值稅=不含稅銷售額*3%或5%

②企業所得稅，依據納稅人的營業利潤計算，一般稅率為25%。符合小微企業的，按照20%的稅率減半征收，也就是10%。大部分小規模企業應當都是小型微利企業，適用10%的所得稅率。企業所得稅一般是按季申報，每季度結束之后次月15個工作日內申報；每年結束之后在次年5月31日前，還要做一次企業所得稅年報。

③城市維護建設稅，依據納稅人繳納流轉稅額繳納，稅率一般為7%（市區內）和5%（縣城或鎮）。流轉稅一般依據的就是增值稅和消費稅。如果增值稅沒有發生，城建稅也不需要繳納。納稅申報期限和增值稅一樣。

④印花稅是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件征收的稅種。納稅人簽訂的供銷合同按照，按照合同金額萬分之三繳納；建筑安裝工程按照合同金額萬分之三繳納。賬簿一般每件5元。

這些是小規模納稅人比較常見的稅種，一般都會有所涉及。希望可以幫到你。

文：稅里稅外～帶你了解稅收里的那些事

目前小規模納稅人，納稅申報主要有兩個口徑：國稅、地稅。所申報的稅種，也分別體現在國稅、地稅里面。以下介紹幾種常見的必須申報的稅種（以深圳市為例）。

國稅：
①增值稅，通常該稅種稅率為3%（也有免稅0%需備案），小規模納稅人季度開票額不超過9萬元，所開具或代開的增值稅普通發票銷售額為免稅；無論季度是否超過9萬，說代開的增值稅專用發票，必須按稅率計提稅金，進行申報繳納。申報方式：登錄官網即可申報；申報時間為次季度初1-15日（遇法定節假日則延期）。

②企業所得稅，通常稅率為25%，按照企業的實際利潤計提稅金。（特殊企業，有的按照收入、或費用核定征收），該稅種為季度申報，申報期為次季度1-15日前（遇節假日則延期）

③財務申報表：資產負債表、利潤表。雖然財務報表不是稅種，但建議各企業應按時申報。

地稅：①增值稅附加稅綜合申報表：包含城建稅（7%），教育費附加（3%），地方教育附加（2%）。這三種稅合成一個申報表，在地稅申報，申報時間與國稅相同。

②個人所得稅，申報企業員工的工資薪金所得，該稅種為月度申報，次曰1-15號申報上一月份（屬于法定假日則延期），稅率如下圖。

總結：請各企業應當按時如期進行納稅申報，如實履行納稅義務，做誠信企業。

一、一般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅征收來說的，跟其他稅種無關。

二、目前我國有五大類18種稅收：

1、流轉稅類：增值稅、消費稅、關稅；

2、所得稅類：企業所得稅、個人所得稅；

3、財產稅類：房產稅、契稅、車船使用稅；

4、行為稅類：車輛購置稅、城市維護建設稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

5、資源類稅：資源稅、煙葉稅、城鎮土地使用稅、環境保護稅。

三、提問問到“需要申報哪些稅種”，每個公司需繳納哪些稅收視具體情況而定，按發生特定的應稅行為就繳納特定的稅收。

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現在我國一共五大類18個稅種，涉及到小規模納稅人的稅種比較多。根據不同的分類和經營特點不同，也會有各種不同的稅種，下面根據小規模納稅人生產經營的特點逐一介紹:

1. 增值稅。在中國只要你生產經營就必不可少的稅種是增值稅。小規模納稅人按銷售收入適用3%的征收率，如果生產經營范圍類似租賃不動產類的應稅項目則為5%。

2. 城市建設維護稅。只要你繳納的增值稅，城建稅就少不了。根據實際繳納增值稅和消費稅來計算的稅額，地區不同，稅率從1％~7%不等。
3. 教育費附加、地方教育附加。這也是附著在增值稅上的，增值稅和消費稅只要有，就一定會有附加。也是根據繳納的增值稅和消費稅的稅款來計算的，教育費附加為3%。地方教育附加各地不一樣，一般為1%。
4. 企業所得稅。如果小規模納稅人的注冊類型公司制企業，那么就要繳納企業所得稅。小規模納稅人一般都符合小微企業的條件，按照國家的稅收優惠政策，年應納稅所得額在100萬以下的，減按25%期算，稅率按優惠稅率20%計算，實際稅務在5%左右。

5. 個人所得稅。如果小規模納稅人的注冊類型是個體工商戶，個人獨資企業或者是合伙企業就要繳納個人所得稅。要按照“經營所得“來計算繳納個人所得稅，適用5%-35%的稅率。
6. 消費稅。如果小規模納稅人的生產經營項目符合消費稅的15個稅目之一的，如生產木制一次性筷子、銷售金銀首飾等，就要繳納消費稅。
7. 車輛購置稅。如果購買的車輛是以小規模納稅人的名義上牌，就要繳納車輛購置稅，稅率為不含稅價的10%。

8. 車船稅。小規模納稅人如果有車輛，那么每年就要繳納車船稅。
9. 印花稅。小規模納稅人設置會計賬簿，簽訂合同等等都需要繳納印花稅。
10. 城鎮土地使用稅。小規模納稅人如果有房產的話，就需要繳納城鎮土地使用稅。
11. 房產稅。小規模納稅人如果有房產或者是從事房產租賃等經營范圍，就要繳納房產稅。
12. 資源稅。小規模納稅人，如果從事采礦或者是鹽有關的經營范圍，就要繳納資源稅。
13. 契稅。小規模納稅人在購買房產時，就要繳納契稅。
14. 耕地占用稅。小規模納稅人如果在農村進行工程建設等經營，并且占用了耕地，那么就要繳納耕地占用稅。
15. 關稅。小規模納稅人如果需要從國外進口材料或者是貨物，那么就要在海關繳納關稅。
16. 環境保護稅。小規模納稅人如果從事養殖等一些對環境有污染的行業，那么就要繳納環境保護稅。

17. 土地增值稅。小規模納稅人在轉讓商業房產時就要繳納土地增值稅。
18. 船舶噸稅。這個稅，小規模納稅人應該基本上不會涉及到。

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這個問題問的真是，小規模納稅人是指按簡易方法繳納增值稅的納稅人，可以是企業也可以是個體戶。其他稅種要按其他稅種規定的方法繳納。一般來說，企業小規模納稅人在國稅要繳納增值稅和所得稅。個體小規模只交增值稅，個人所得稅在地稅交。另外在地稅還要交城建稅教育費附加地方教育費附加印花稅等等，繳納或者減免有具體的規定，與小規模納稅人無關。再強調一遍，小規模納稅人只是針對增值稅來說的，跟其他稅種沒有任何關系。

主要是這個增值稅計稅依據是收入城建稅=增值稅*7%或5%教育費附加=增值稅*3%地方教育費附加=增值稅*2%個人所得稅適用7級超額累進稅率企業所得稅的計稅依據是利潤總額或應納稅所得額

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模納稅人目前涉及到的稅費一般包括：增值稅(按季度申報)，增值稅附加(按月申報)，企業所得稅、印花稅。其他稅費例如車輛購置稅、車船稅、房產稅、土地使用權、土地增值稅在發生時或按季度申報繳納。

小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅：稅率為3%;

2、城建稅：稅率為7%;

3、教育費附加：稅率為3%;

4、地方教育費附加：稅率為1%;

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一);

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同);

9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%;

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

去大廳做稅種認定就全知道了，不清楚你的經營情況不敢妄下結論

1增值稅2企業所得稅3地稅

一、稅務報到

營業執照和印章辦理完畢后，需要到地稅局和國稅局進行稅務報到。在進行稅務報到時，創業者需要與稅務局、銀行簽訂三方協議。之后，稅務局會根據每個月報的稅，自動從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發票

新成立的公司需要準備相關材料到稅務局申辦稅控，得到批復后，到駐稅務所的稅控機銷售公司，購買適合的稅控機。稅控機價格數百到千元不等，購買完稅控機，再安裝一個發票打印機，再申領一些空白的發票就可以用自己公司的名義開發票了。

三、報稅

公司完成稅務報到后，就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款，即使沒有收入也要進行零申報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務機關可以按規定對企業進行處罰。

1、納稅周期

小規模納稅人按季度報稅，以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內申報上一季度的稅款。

2、零申報

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。

四、小規模納稅人

一般剛成立的公司都注冊的是小規模納稅人，

小規模納稅人只能開普票。當企業越做越大，銷售額越多的時候，就應該盡早的申請成為一般納稅人。

小規模納稅人需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。接下來，就重點介紹一下。

1、增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定程度上減少了企業的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。需要注意的是，小規模納稅人的增值稅是以全部業務收入為基數來算的。以下是小規模納稅人的稅率：

計算公式：

小規模納稅人：增值稅=銷項×3%

舉例：

某生產企業為增值稅小規模納稅人，企業以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業所需要繳納的增值稅為：100×3%=3萬。

2、企業所得稅：

除了增值稅外，企業如果有盈利，還要繳納企業所得稅。

計算公式為：企業所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術企業”，可以享受10%的企業所得稅減免，按照利潤的15%繳納

3、個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的，企業需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創業、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創業者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。

1、不記賬不報稅的后果是什么?

2、如果公司被稅務局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責任嗎?

可以很明確的告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：

第一，注銷前要審計，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權債務，是否存在抵押擔保，什么都查得干干凈凈了，工商局才會同意公司注銷;

第二，公司未注銷狀態下，必須要做賬報稅，否則公司和法人都將會面臨上述不記賬不報稅的后果。

所以說，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發生偷漏稅情況，企業應該積極配合稅務部門的調查，如果情況嚴重，最好咨詢專業的律師，幫助自己在法律法規下，找到合理的證據，減輕或免除責任。

希望我的回答能對你所幫助