一般納稅人房屋租賃幾個點

這個問答是關于出租房屋有條件采用簡易征收的概念。納稅人開票系統沒有添加5%的征收率，需要找專管員核定并添加！

一、出租房屋什么情況下適合簡易計稅辦法？

1、知識點回顧

老項目：2016年4月30日及以前取得的不動產；

新項目：2016年4月30日以后取得的不動產。

2、一般納稅人出租老項目，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算增值稅應納稅額。一般納稅人出租新項目不動產，適用一般計稅辦法計算增值稅，適用稅率9%。申報繳納：納稅人應向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款5％，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

3、小結：一般納稅人出租2016年4月30日及以前取得的房屋，適宜簡易辦法征稅，按照5%的征收率填開發票！一般納稅人發生該項應稅義務時，可以正常使用5%的征收率。

二、開票系統沒有5%的征收率怎么辦？

5%的征收率對于一般納稅人是正常的征收率，但是并不是常用的征收率。主管稅務機關在做稅種認定時，不一定添加在貴單位的開票系統中！也許換一個專管員會提前把5%的征收率添加進去！也就是說，專管員有沒有提前添加5%的征收率均屬于正常范圍！

納稅人發生增值稅征收率為5%的應稅義務，同時開票系統沒有對應的稅率可以選擇時，應及時電話與專管員溝通，表述清楚納稅義務發生的具體情況，待專管員反饋已添加后，進系統核實添加是否成功！

遇見不太配合的專管員，只能去專管員辦公室當面描述。督促其正常添加征收率后，讓同事登陸系統確認已添加再離開！

三、綜述

一般納稅人房屋租賃可有條件的選擇簡易征收的稅率5%，開票系統沒有次征收率的，及時聯系專管員添加即可！

根據國稅總局2016第16號公告，房屋租賃的增值稅稅率如下：

一般納稅人出租不動產增值稅稅率11%；五月1號之后10%.

小規模納稅人出租不動產，按照5%的征收率計算應納稅額。

個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

一、出租用于居住的：

房產稅=租金收入*4%;

印花稅=租金收入*0.1%;

個人所得稅=租金收入*1%;;

土地使用稅=面積*稅額(xx元/平方米)。

月租金超過起征點的還需要征收：

增值稅=租金收入*3%;

城建稅與教育費附加=營業稅*10%。

二、出租用于經營的：

房產稅=租金收入*12%;

印花稅=租金收入*0.1%;

個人所得稅=租金收入*1%;

土地使用稅=面積*稅額(xx元/平方米)。

月租金超過起征點的還需要征收：

增值稅=租金收入*5%;

城建稅與教育費附加=營業稅*10%。

城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一，xx元/平方米);

房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納。

房產稅、城鎮土地使用稅，按當地稅務機關的規定期限繳納(各地一般一年兩次等規定不一)。

房屋出租(經營用)每月應納稅款：營業稅及附加為租金收入5.5%，房產稅為租金收入的12%，個人所得稅為[租金收入-維修金等支出(每月限額800元，憑正式票據)-各類稅金-800元]*20%，另外如果簽訂合同還須交印花稅為租金收入0.1%。

一般納稅人可以自行開具房屋租賃發票。一般納稅人出租不動產，應當按照11%的稅率計算應納稅額，可以開具增值稅專用發票或普通發票；出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額，可以按照征收率開具增值稅專用發票或者普通發票。

租憑房屋增值稅稅率是9%（一般納稅人），3%（小規模納稅人），5%減按1.5%（個人）。另個人的還要加上個稅的哦！

謝謝邀請!

個人出租住房主要涉及6個稅種和兩項收費，具體來講：

1.增值稅（減按1.5%征收，月租金30000元以下免征）;

2.城建稅（以繳納的增值稅為計稅依據，7%、5%、1%分城市、鄉鎮三個檔次）;

3.房產稅（按租金收入4%征收）;

4.城鎮土地使用稅（目前免征）;

5.印花稅（目前免征）;

6.個人所得稅（月租金4000元以下，減800元費用后按10%征收，月租金超過4000元，按租金收入20%的比例減除費用后按10%征收）。

7.教育費附加（以繳納的增值稅為計稅依據3%）;

8.地方教育費附加（以繳納的增值稅為依據，目前湖北省1.5%）。

特別提醒：

1.個人住房出租目前很多地區采取了綜合征收率的辦法，不同地區可能標準不一樣 ，但實際上也是分稅種征收的，一般都會根據月租金多少規定不同檔次。

2.根據即將出臺的新的減稅措施，2019年1月1日起，增值稅月起征點將提高到100000元。因此實際繳納時，因為絕大多數個人住房出租月租金在30000元（2019年起提升至100000元）以下，可能只會涉及房產稅和個人所得稅。

有5%和11%二種。時間分界點是2016年4月30日。取得房屋（購入和租入），分界點之前的可以選擇適用簡易5%還是11%。之后的只能按照11%。 租賃費開增值稅專用發票：有形動產租賃稅率是17%；提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

以上是律師為大家講解的關于”一般納稅人房屋租賃幾個點“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。