小規(guī)模納稅人都需要報什么稅

小規(guī)模納稅人包括個體工商戶、獨資企業(yè)和有限責(zé)任公司，一般來說，小規(guī)模納稅人默認(rèn)都是選擇按季申報，當(dāng)然納稅人也可以選擇按月申報，根據(jù)納稅主體不同報稅有一點差異，如何申報如下：

一、個體工商戶小規(guī)模納稅人

對于個體工商戶小規(guī)模納稅人，每年3月份要定稅，實行定期定額征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規(guī)模增值稅報表和定期定額報表。

二、獨資企業(yè)小規(guī)模納稅人

對于獨資企業(yè)小規(guī)模納稅人，原則上不可以核定征收，要求按查賬征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規(guī)模增值稅報表、城建稅和附加稅報表、水利基金報表和個人所得稅報表。

三、有限責(zé)任公司小規(guī)模納稅人

對于有限責(zé)任公司小規(guī)模納稅人，原則上不可以核定征收，要求按查賬征收，每年4、7、10、1月申報上一季度的稅，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、個人所得稅6個稅種，申報小規(guī)模增值稅報表、城建稅和附加稅報表、水利基金報表和個人所得稅報表。

四、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

對于上述三種小規(guī)模納稅人，有房產(chǎn)和占用土地在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的，還要備案房產(chǎn)的原值信息和占用土地的信息，每年4、7、10、1月申報上一季度的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、申請按月申報的小規(guī)模納稅人如何申報

申報稅種和報表和上述一樣，只是申報期改為每年2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、1月，房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅申報和上述一致，沒有問題。

小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入 3%繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的 7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的 3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的 2 繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按 5 元/本繳納（每年啟 用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全 額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納 （各地規(guī)定不一， XX 元/平方米） ；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的 70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX 元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額繳納：應(yīng)納稅所得額在 3 萬 元（含）以內(nèi)的適用 18%，在 3 萬元至 10 萬元（含）的適用 27%，在 10 萬元以上的適用 33%。擴展資料增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

增值稅文化建設(shè)事業(yè)費（僅對廣告服務(wù)征收）企業(yè)所得稅需要在地稅局申報繳納的稅種：城建稅、教育費附加、地方教育費附加：以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。個人所得稅（每月7日前申報）印花稅（年底申報）房產(chǎn)稅、土地使用稅（每年4月15號前、10月15號前申報。各地可能不一樣，具體詢當(dāng)?shù)氐囟惥郑┸嚧褂枚悾S交強險一起繳納）小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

都需要繳納的稅種

1、增值稅。只要有經(jīng)營行為就需要申報納稅，當(dāng)然實際繳不繳稅要看稅收優(yōu)惠政策。比如今年出臺的小規(guī)模納稅人按月收入10萬以下免征增值稅政策（按季申報的為30萬元），雖然很多小規(guī)模納稅人不實際繳納增值稅，但還是增值稅的納稅人，需要申報的。

2、城市建設(shè)維護(hù)稅。這是增值稅的附加稅，計稅依據(jù)是實際需要繳納的增值稅和消費稅的稅款。根據(jù)小規(guī)模納稅人座談地點不同，稅率也不有不同。城市市區(qū)的為7%，縣城和建制鎮(zhèn)的為5%，其它地區(qū)為1%。

3、教育費附加和地方教育附加。這兩個雖然是費，但一般都當(dāng)成稅來看待，也是增值稅和消費稅的附加，計稅依據(jù)同城建稅一樣。稅率分別為3%和2%。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅。小規(guī)模納稅人如果使用土地，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，根據(jù)地區(qū)不同，每平方米稅額在0.6~30元不等。

5、房產(chǎn)稅。小規(guī)模納稅人如果有自己的房產(chǎn)，或者免費使用別人的房產(chǎn)，需要繳納房 產(chǎn)稅。計稅時按房產(chǎn)余值計稅的，稅率為1.2%，按租金計稅的為12%。

6、印花稅。小規(guī)模納稅人在設(shè)置賬簿、簽訂合同時，需要按規(guī)定繳納印花稅。

根據(jù)注冊類型分別繳納的稅

1、企業(yè)所得稅。登記注冊為公司制的小規(guī)模納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。符合小型微利條件的小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅使用優(yōu)惠稅率20%，根據(jù)年應(yīng)納稅所得額高低，可以享受減計的優(yōu)惠。100萬以下減按25%計算，100萬~300萬的減按50%計算。

2、個人所得稅。登記注冊為個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個人所得稅。按照經(jīng)營所得應(yīng)稅項目來計算繳納，適用的稅率為5%~35%。

可能涉及的稅種

1、消費稅。如果小規(guī)模納稅人是生產(chǎn)為主，其中生產(chǎn)的產(chǎn)品是消費稅的應(yīng)稅項目，比如生產(chǎn)一次性木制筷子，就要繳納消費稅。

2、車輛購置稅。小規(guī)模納稅人以自己的名義購車上牌，就要繳納車購稅。稅率為10%。

3、車船稅。小規(guī)模納稅人自已有車輛使用，按年繳納車船稅。

4、其它的煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅、關(guān)稅、船舶噸稅等基本上不涉及小規(guī)模納稅人，就不介紹了。

總結(jié)

在稅種方面，其實與納稅人的規(guī)模大小沒有關(guān)系，而是要看納稅人的經(jīng)營行為。因此小規(guī)模納稅人雖然普遍很小，但涉及的稅種與中大型企業(yè)也差不了多少。

撰文:左刀三爺 好就關(guān)注一下，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”小規(guī)模納稅人都需要報什么稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。