個人獨資和合伙企業交什么稅

在企業的組織形式中通常有合伙企業、個人獨資企業和公司企業，然而在日常的學習與了解中，我們更多的是關注了公司企業，卻很少去關注合伙企業和個人獨資企業。

與合伙企業和個人獨資企業有關的“所得稅”繳納問題，今天就來和大家講講這合伙企業和個人獨資企業有關的“所得稅”繳納問題。

問一、什么是合伙企業?

合伙企業是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合伙企業法》在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。

普通合伙企業由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任?！吨腥A人民共和國合伙企業法》對普通合伙人承擔責任的形式有特別規定的，從其規定。

有限合伙企業由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任。

問二、什么是個人獨資企業?

個人獨資企業是指依照《中華人民共和國個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

問三、合伙企業征收“企業所得稅”還是“個人所得稅”?

合伙企業以每一個合伙人(投資者)為納稅義務人，合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

問四、個人獨資企業征收“企業所得稅”還是“個人所得稅”?

個人獨資企業以投資者為納稅義務人，個人獨資企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

問五、法人企業對外投資合伙企業，投資的虧損能否沖減法人企業的盈利?

合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

問六、個人獨資企業和合伙企業繳納個人所得稅時，投資者的工資能否在稅前扣除?

個人獨資企業和合伙企業自然人投資者本人的費用扣除標準統一確定為42000元/年(3500元/月)，投資者的工資不得在稅前扣除。

問七、個人獨資企業和合伙企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產折舊，如何稅前扣除?

企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。

問八、個人獨資企業和合伙企業廣告費和業務宣傳費、業務招待費、工會經費、職工福利費、職工教育經費等扣除標準與其他企業是否一致?

個人獨資企業和合伙企業撥繳的工會經費、發生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

問九、個人獨資企業和合伙企業投資者如何申報繳納個人所得稅?

投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

企業在納稅年度的中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

政策依據

1、財政部 國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知(財稅〔2000〕91號)

2、財政部 國家稅務總局《關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅〔2008〕65號)

3、財政部 國家稅務總局《關于調整個體工商戶業主個人獨資企業和合伙企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知》(財稅〔2011〕62號)

　合伙企業交納個人所得稅，比如A(個人）和B(企業）合伙成立了一家企業企業C，C交個人所得稅，A交個人所得稅，B交企業所得稅。 對于合伙企業本身來說，它不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。按個人獨資企業生產經營所得稅目繳納。 對于合伙人中的法人企業，它在取得合伙企業的所得后按企業所得稅繳納。 合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

個人獨資企業和合伙企業都是投資者個人交個人所得稅，

按照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，

適用5%～35%的五級超額累進稅率。

至于查賬征收還是核定征收要根據你的業務量來具體問題具體分析。

另外說一句，如果你從個人獨資變為合伙企業，會少交個稅。

有限責任公司（自然人獨資）企業是公司股東就一個人的企業。所得稅應按個人所得稅征收，因為企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。區別：企業所得稅為17%稅。個人所得稅為4%的小規模納稅。

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根據相關法律規定：一人有限責任公司需要繳納企業所得稅，個人獨資企業不需要繳納，需要繳納個人所得稅。

一人獨資企業顧名思義，投資主體只有一個人，就是自然人。責任由自己獨資承擔。所以一人獨資企業要交個人所得稅和增值稅，但是不用交企業所得稅。

個人所得稅怎么交？

按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。

收入所得：個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：

• 全年收入所得額不超過15000，稅率5%

• 全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%

• 全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%

• 全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%

• 全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%

利息、股息、紅利所得：個人獨資企業的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20%

增值稅怎么交？

個人獨資企業只要有業務發生就要交增值稅，行業不同，增值稅率也不一樣，個人獨資企業如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法不一樣。

一般納稅人：應繳增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額

小規模納稅人：應繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率

如果屬于小微企業，月銷售額不超過3萬元，按季繳納不超過9萬元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報。

其他稅事項

個人獨資企業除了繳納個人所得稅和增值稅以外還會根據行業不同，繳納不同的稅。

例如：增值稅附加稅

當期只要交了增值稅，就要交附加稅，具體計算方法如下：

• 城市建設費=當期應繳增值稅額×7%

• 教育費附加=當期應繳增值稅額×3%

• 地方教育附加=當期應繳增值稅額×當地所定稅率

消費稅：如果生產、進口、委托加工、銷售了銷售稅規定范圍內的消費品，還要繳納消費稅，比如煙、金銀首飾、小轎車、酒、高檔化妝品、成品油等等。根據不同的消費品，適用的稅率不相同。

其他小種稅：印花稅，這是每年要交的；還有房產稅、土地增值稅、車船使用稅等等，這些根據企業具體情況定，不是所有的個人獨資企業都要繳納的；工會經費每年地稅局會代收，每個地方的情況不一樣，按當地的規定來繳納。

希望對您有幫助，也希望您的企業蒸蒸日上……

并不是所有的企業類型都是繳納企業所得稅的，還有一些無需繳納企業所得稅的情況，包括個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業中的自然人合伙人等等。

1. 無需繳納企業所得稅的情況

（1） 個體工商戶

對于個體工商戶，如果是查賬征收，那么經營者按照5%-35%的五級累進稅率來繳納個人所得稅。但是實際中更多的是核定征收，包括定期定額征收和定率征收的方式。比如，某地規定收入在2-5萬的，對于經營者按照0.5%的核定征收率來征收個人所得稅。

（2）個人獨資企業

對于個人獨資企業，在查賬征收的方式下，應納稅所得=收入-成本費用損失等，然后再按照金額所適用的5級累進稅率表來計算應納稅額。

在核定征收的情況下，也區分核定應稅所得率和固定征收率。比如，某地的政策是可以核定應稅所得率為10%，那么就是按照收入*10%來計算應納稅所得，然后再通過5%-35%的累進稅率來計算應納稅額。有些地方是直接核定一個固定的征收率，比如這里的1.5%，有可能是某地的固定征收率，或者是核算下來大概的稅負比例。

（3） 合伙企業

對于合伙企業，我們要區分清楚合伙人的類型。法人合伙人是繳納企業所得稅，個人合伙人是繳納個人所得稅。

2. 1.5%的個人所得稅

在過去，不少園區的確實有這樣的核定政策，吸引企業前去注冊，很多文章也都以此為標題吸人眼球，但是在這樣低稅率的標題背后，老板們還是需要考慮更多的問題：

（1） 首先，是否適合去注冊。從目的、未來發展等多角度考慮，這樣的企業是否適合公司的發展，從節稅的角度，這樣的業務模式是否合理。

（2） 其次，考慮現實情況。現在各地核定政策有所收緊了，在部分城市的部分縣區還可以申請，并且有些也不是隨便就能設立，有的不允許注冊后隨便注銷；有的每年有新設的數量配額；有的設立有苛刻的條件，所以，要具體了解清楚。

（3） 再次，注冊的方式有自己去注冊和專業公司到當地注冊的方式。專業機構會收取初始注冊費，后期管理費（可能是打包收的），這時候自己企業要匡算下成本，是否劃算。

（4） 最后，要考慮下未來的因素，比如政策穩定性等等。

所以，不交企業所得稅，1.5%的低稅率這樣的標題看起來很“吸睛”，但是也要考慮從自己企業的實際情況出發，從適用性出發，認真考察好情況，做好未來規劃，總成本匡算等等各方面的考量。

業戶的經營行為屬于規定的應稅行為的，應按規定繳納營業稅.具體應稅行為和適用稅率詳見《營業稅稅目注釋》；除按規定繳納增值稅、消費稅、營業稅外，從事生產經營的納稅人還須以所繳納增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據分別繳納城建稅(7%)和教育費附加(3%)（外商投資企業暫不征城建稅和教育費附加）；根據穗財法[2000]1047號文規定，個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；另外，根據的規定繳納或代扣代繳個人所得稅；個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。獨資企業是一種很古老的企業形式，至今仍廣泛運用于商業經營中，其典型特征是個人出資、個人經營。個人自負盈虧和自擔風險。個人獨資企業的特征：

1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。2、個人獨資企業取得收入繳納個人所得稅（生產經營所得）3、合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。4、其他稅種的納稅基本一致。

以上是律師為大家講解的關于”個人獨資和合伙企業交什么稅“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。