外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的什么稅

核算出口退稅時是分開核算，內(nèi)銷的按進項稅金核算增值稅，外銷的按進項再核算退稅額，一般分開結(jié)轉(zhuǎn)成本，外銷的不退稅金額作進項稅轉(zhuǎn)出。

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本–出口銷售95

貸：庫存商品–XXX83

貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）12，

出口退稅：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅5

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）5

轉(zhuǎn)內(nèi)銷收入：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款–XXX

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入–出口視同內(nèi)銷

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本–出口銷售83

貸：庫存商品–XXX83

稅法規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)或其他單位在出口貨物后，應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。

辦理渠道：

1.辦稅服務(wù)廳（場所）。

2.電子稅務(wù)局、移動終端、自助辦稅終端。

具體渠道由各省稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。

辦理時限：

1.管理類別為一類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在5個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

2.管理類別為二類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在10個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

3.管理類別為三類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在15個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

4.管理類別為四類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在20個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

1，出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。2，出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

一、一般分錄 （一）外貿(mào)企業(yè) 1、出口收購時： 借：商品采購或庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額全額17% 貸：應(yīng)付帳款或銀行存款2、作銷并結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：商品銷售成本（+退稅率與征稅率差額） 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出（退稅率與征稅率差額）4% 3、申請出口退稅時 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅退稅13% 4、收到出口退稅時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 （二）生產(chǎn)企業(yè) 實行“免抵退”的企業(yè)： 1、貨物出口后 借：應(yīng)收帳款 貸：產(chǎn)品銷售收入 借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品2、將出口貨物進項稅額中不予抵扣部分計入成本 借：產(chǎn)品銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 3、當(dāng)發(fā)生出口退稅時申請退稅借：應(yīng)收帳款—應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅——出口退稅收到退稅借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款—應(yīng)收出口退稅

例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內(nèi)銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。

免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉(zhuǎn)出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

還有不懂追問

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。 出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》： 為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，現(xiàn)就留抵退稅涉及的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下： 對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。

出口退稅是指”對報關(guān)出口的貨物退還國內(nèi)按稅法規(guī)定的已繳增值稅和消費稅“。你想想，這個商品實際上是賣到國外的，理論上來說應(yīng)該由國外的小伙伴來繳稅，因此需要把這個商品在國內(nèi)已經(jīng)繳過的增值稅、消費稅退還給企業(yè)，這樣也提高了企業(yè)在國際市場的競爭力。具體的流程：規(guī)定時間內(nèi)（1）收齊出口貨物退（免）稅所需的單證（2） 使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（3）錄入申報退稅的資料內(nèi)容，生成電子申報數(shù)據(jù)（4）連同出口貨物相關(guān)單證資料及申報表，報主管退稅機關(guān)審核辦理退稅不過對于退稅的范圍有專門的規(guī)定，不是每個企業(yè)每種出口商品都能享受退（免）稅政策的。并且不同的商品退稅的稅率、計算方式也不一樣。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的什么稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。