對(duì)于一個(gè)打工人來說，工資的多少?zèng)Q定了自己未來的生活能夠活的多好。也正是因此，對(duì)于工資避稅的問題可謂是格外的在意，那么工資個(gè)人所得稅怎么算2021?工資可以避稅嗎?

工資個(gè)人所得稅怎么算2021

從2021年1月1日起，對(duì)于符合條件的兩類納稅人，可在累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，等累計(jì)收入超過6萬元之后，再預(yù)扣預(yù)繳稅款。采用新的預(yù)扣預(yù)繳方法后，對(duì)于工資收入不超過6萬元且收入前后低波動(dòng)較大的中低收入人群，避免了先預(yù)繳再退稅的麻煩，既增加了現(xiàn)金流，又降低了納稅的時(shí)間成本。

其次，累計(jì)到收入超過6萬元的月份時(shí)再預(yù)扣預(yù)繳稅款，也產(chǎn)生了遞延納稅的效果，獲得了稅款的時(shí)間價(jià)值。那么具體是哪兩類納稅人呢?

第一類工薪一族。需要同時(shí)符合三個(gè)條件：

1.2020年1至12月都在同一單位任職而且扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;

2.2020年工資收入不超過6萬元(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入);

3.2021年1月起，仍在該單位任職并取得工薪薪金。

舉個(gè)例子：老員工小楊2020年1-12月都在A單位工作，新員工小許2020年3月才進(jìn)入A單位，兩人年收入都是54000元，A單位每月都辦理了全員全額扣繳申報(bào)，假設(shè)他們2021年仍在A單位工作，則小楊可以適用19號(hào)公告，而小趙因?yàn)?020年1至2月不在A單位，所以不能適用19號(hào)公告。第二類主要涉及保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人和大學(xué)實(shí)習(xí)生(全日制學(xué)歷教育)，同樣需要同時(shí)符合三個(gè)條件，則取得的勞務(wù)報(bào)酬可比照上述規(guī)定執(zhí)行。

雖然2021年起個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳有了變化，但是最終所納稅金還是不會(huì)變的。我們簡(jiǎn)單舉個(gè)例子：【例】小蔣是A單位員工，1-6月份收入8000元，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問題。1-6月份：{(8000-5000)*3%-0}*6=540元7-12月收入未達(dá)起征點(diǎn)，不用扣繳個(gè)稅匯算清繳(多退少補(bǔ))：(72000-60000)*3%=360元匯算時(shí)需退：540-360=180元

倘若按照2021年個(gè)稅方法計(jì)算：

9月底收入正好6萬，所以九月底之前，不需要預(yù)扣繳個(gè)稅，第10月才開始扣個(gè)稅。10月累計(jì)收入64000，需要繳稅：(64000-60000)*3%=120元11月累計(jì)收入68000，需要繳稅：(68000-60000)*3%-120=120元12月累計(jì)收入72000，繳稅：(72000-60000)*3%-120-120=120元所以全年共交個(gè)稅：120+120+120=360元可以看出需要交的稅金是沒有變化的，只是扣繳的方式和時(shí)間點(diǎn)有些不同，簡(jiǎn)化了個(gè)稅預(yù)扣繳流程。

法律規(guī)定的義務(wù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：第三十五條扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。

第三十七條稅法第八條所說的全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得個(gè)人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息。

第三十九條納稅義務(wù)人兼有稅法第二條所列的兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上的所得的，按項(xiàng)分別計(jì)算納稅。在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得稅法第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)所得的，同項(xiàng)所得合并計(jì)算納稅。

《個(gè)人所得稅法》第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)分別是：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)第十一條第一款：有從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

工資個(gè)人所得稅怎么算2021?

一、計(jì)算公式：

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

二、工資個(gè)人所得稅計(jì)算方法

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2011年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

1.每次收入不足4000元的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(每次收入額-800)*20%

2.每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi))*20%

利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%

三、關(guān)于公司和個(gè)人違法的法律責(zé)任：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

四、工資如何合理避稅?

首先，大家在制定工資收入避稅方案的時(shí)候要提前去了解相關(guān)的法律，當(dāng)大家對(duì)相關(guān)的法律足夠的了解之后，就能夠更加正確的去制定工資收入避稅方案。另外，這種情況下制定出來的避稅方案也不會(huì)出現(xiàn)違法行為。一旦在的時(shí)候出現(xiàn)違法的行為，就容易受到相關(guān)的法律制裁，因此這一點(diǎn)對(duì)于大家制定工資收入避稅方案來說是很重要的。

其次，制定工資收入避稅方案的時(shí)候還應(yīng)該要分析自身的情況。不管什么情況在實(shí)現(xiàn)工資收入的時(shí)候要根據(jù)自身的實(shí)際情況來合理的避稅，這樣的話相關(guān)的避稅效果才是最好的。另外，在的時(shí)候制定相關(guān)的工資收入避稅方案也是需要分析自身的情況的，這一點(diǎn)也是很重要的，如果不合理的去分析自身的情況的話，制定出來的工資收入避稅方案就很難有好的避稅效果，因此這一點(diǎn)是很重要的。

最后，按照基本的步驟去制定工資收入避稅方案。制定工資收入避稅方案的時(shí)候一般都是有一定的步驟的，大家在制定方案的時(shí)候就需要根據(jù)正確的步驟去進(jìn)行制定，這種情況下制定出來的工資收入避稅方案就很合理，相關(guān)的避稅效果也會(huì)很好。因此，在制定工資收入避稅方案的時(shí)候，這個(gè)基本的一點(diǎn)是要注意的。

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