個人專項附加稅扣除什么意思

所謂個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得減5000元減除費、減三險一金後的馀額超過5000元的，可享受子女教育、成人繼續教育、住房貸款、住房租金、贍養老人、大病醫療六項專項扣除，扣除後的超額部分徵稅。

扣除的意思不是扣走了，而是在算數上的扣除，表示這部分錢你不用交稅。減去這部分錢，剩下的按照原來的算法交個稅。有可能本來要交稅的，減去這部分錢之后就沒達到個稅起征點了，就不用交個稅了。

專項附加扣除，就是個人應納所得私收入中允許稅前扣除的專項，我國法律允許六個專項附加扣除，分別是住房貸款、房屋租金、贍養老人、子女教育、大病醫療、繼續教育。

想知道個人所得稅專項扣除對自己有什么好處？

專項扣除作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數變小，交的個稅變少。

個人所得稅專項扣除能讓我們少繳納個人所得稅。

那么，這些扣除究竟是怎么樣讓我們少繳納的呢？能少繳納多少稅呢？

如果覺得本回答太長，可以看最后的部分的計算，看看我是怎么算出來，全年能少交約5000元稅款的。

先從個稅匯算清繳公式來看一看，專項扣除在里面的作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數變小，交稅變少。

從個稅退稅公式看，個稅專項扣除起到降低個稅的作用

2019年個稅匯算清繳的公式如下

2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

個人所得稅是對2019年度的綜合所得收入額進行匯算清繳。

我們逐一來解釋一下這些名詞：綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、適用稅率

綜合所得收入額包括：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅。

（1）工資、薪金所得。

（2）勞務報酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權使用費所得。

（5）經營所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財產租賃所得。

（8）財產轉讓所得。

（9）偶然所得。

其中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

可見，綜合所得收入額指的是居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得這四項所得。

我們大多數人，都是上班族，屬于居民個人，就是普通參加工作的職工，不是企業老板。

“三險一金”等專項扣除：按最低基數交社保讓你多交個稅！

“三險一金”您可以理解為社會保險，包含養老保險、醫療保險、生育保險、住房公積金。

只要您的公司為您上了社保，您個人支出的這部分社保是不用上個人所得稅的，因為不在個人所得稅的納稅基數里。

我們經常聽一些人說，自己的社保基數低，扣的社保少。或者另一些在大型企業的人，說自己別看工資高，社保上的高，扣得多，拿到手的錢少。

比如，以北京市為例，繳費標準如下表。

假設兩個同齡人，都是城鎮戶口，一個人在企業工作，一個人在機關事業單位工作。兩個人都是10000元的應發工資。

企業工作的人，按照繳費基數的下限繳納社保，繳納養老保險289.04元，繳納失業保險7.23元，共繳納296.27元。

機關事業單位工作的人，按照實際水平繳納社保，繳納養老保險10000*8%=800元，繳納失業保險10000*0.2%=20元，共繳納820元。

這還不算住房公積金的差別，兩個人因為社保繳費基數不一樣，繳納的兩種社保就相差500多元！占應發工資比例超過5%！

這還僅僅是一個月的差別！社保繳費基數確定后影響一年，那么一年的差別就是6000多元！

6項個稅專項附加扣除

1、子女教育支出

子女的教育支出，從子女33周歲開始，到小學、中學……一直到博士畢業，均可以享受這種扣除。

扣除額是，每個子女每月1000元扣除額。有一個子女的，每個月扣除額1000元。有兩個子女的，每個月2000元，以此類推。

父母均可以，按照各自50%的額度扣除。比如一個子女，可以父親每月扣除500元，母親每月扣除500元，或者由一方每月扣除1000元。

2、繼續教育支出

如果是接受境內學歷學位教育，每月400元扣除額，最長不超過48個月。

如果是技能人員職業資格繼續教育支出或者專業技術人員職業資格繼續教育支出，每年3600元扣除額。

3、大病醫療

基本醫保相關醫藥費，除去醫保報銷后相關的支出，個人自付部分累計超過15000元，在80000元內的，據實扣除。

通俗地講，據實扣除是有多少扣除多少。

就是說，你在醫保外自付部分花了X元，15000＜X＜80000，就扣除X元。

本人醫藥費，由本人或者配偶扣除。未成年子女醫藥費，由父母一方扣除。

4、住房貸款利息支出

首套住房貸款利息支出，償還期240個月之內，每月扣除1000元。

住房必須在中國境內。此項專項扣除不得與房租支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可選擇本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套買房有貸款利息支出的，選擇一套房由購買方扣除，或者雙方各自扣除自己那套的一半。

5、住房租金支出

在主要工作城市沒有住房，租房居住的納稅人可以扣除此項。不同城市的標準不同，每月扣除額是1500，1100，800三檔。

住房必須在中國境內。此項專項扣除不得與住房貸款支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：如果本人與配偶的主要工作城市相同，誰承租誰扣除。如果本人與配偶的主要工作城市不相同，分別扣除。

6、贍養老人

有贍養義務的子女，贍養一位及以上60歲以上的父母，或者子女均去世的祖父母、外祖父母的支出。

每月扣除額，獨生子女是2000元。

非獨生子女，共同扣除2000元額度，但是每人不超過1000元。

關于非獨生子女，每月的扣除額可以平均分攤，比如四個子女，每人500元。

或者四個子女約定分攤，但是每個人都不能超過1000元。或者父母指定由誰分攤，也是不能超過1000元。

第四，適用稅率

這兩個名詞有點難懂，是計算個人所得稅的兩個重要內容。

前面計算出來的是需要上稅的收入金額，叫做計稅基礎。

下面計算個人所得稅。

個人所得稅=計稅基礎*適用稅率-速算扣除數

其實說了這么多，你可能覺得太麻煩了，直接往下看，馬上告訴你，最低能省多少稅款？

到底能讓我少交多少錢？做好個稅專項附加扣除，全年少交約5000元

1、三險一金交的越少，個稅越多

以上面我們提出兩個應發工資同樣是1萬元的同齡人為例，一年社保繳納少6000元，這6000元進入了計稅基礎，至少要多支付個稅6000*3%=180元。

看看，社保如果按最低基數交，要多交個稅180元，不劃算吧？

2、子女教育等專項附加扣除越多，交稅越少，全年少繳稅4560元

6項專項附加扣除，一個人最多能同時享受5項。因為住房貸款和住房租金兩項不能同時享受。

因為大病醫療是據實扣除，就是有多少就從計稅基礎中扣除多少，所以這項不算。

其余享受4項專項附加同時享受的話，帶來的好處是：減少計稅基礎7萬元！

每月享受的計稅基礎的減除金額為：子女教育支出2000+贍養老人2000+繼續教育400+住房租金1500=5900元。

每年可減少個稅的計稅基礎=5900*12=70800元。

按照個稅最低稅率3%的交稅檔次計算，36000元為3%稅率，其余34800元為10%稅率，全年可以少交個稅：4560元！

36000*3%+34800*10%=4560元。

結論：做好專項附加扣除，全年少交約5000元個稅

所以，個稅的各類扣除項對個人非常有用！全部符合條件的話，可以節省約5000元稅款！

你要不要呢？

以上是律師為大家講解的關于”個人專項附加稅扣除什么意思“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。